نظرة عامة والهدف الضريبي من تسجيل المشتريات
تُعد فواتير المشتريات والمصروفات الركيزة الأساسية لتحديد تكلفة البضاعة المباعة (COGS) وقياس الأرباح الصافية الحقيقية للمنشأة. بالإضافة إلى ذلك، فإن تسجيل فواتير المشتريات النظامية هو الوسيلة القانونية الوحيدة لاسترداد ضريبة المدخلات 15% (Input VAT) وخصمها من ضريبة المبيعات المستحقة في إقرار هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA)، فضلاً عن التوثيق الإلزامي للمشتريات المؤهلة لتطبيق نظام ضريبة هامش الربح.
مشتريات البضاعة والمخزون
شراء مواد خام أو بضائع جاهزة لإعادة البيع؛ تزيد من أرصدة المستودعات وترتبط باحتساب تكلفة الوحدة المخزنية (متوسط التكلفة المرجح / الوارد أولاً صادر أولاً).
المصروفات والخدمات والتشغيل
فواتير الإيجار، الكهرباء، الاتصالات، الاستشارات، والدعاية والإعلان، وتُقيد مباشرة كمصروفات إدارية وتشغيلية في قائمة الدخل لاسترداد ضريبتها فورياً.
السلع المستعملة وضريبة هامش الربح
تسجيل السلع المستعملة المشتراة لغرض إعادة البيع وتوثيق تكلفتها التاريخية ورقم الهيكل/التسلسلي لتطبيق الضريبة حصراً على هامش الربح المحقق عند بيعها.
نظام ضريبي خاص أقرته هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (المادة 48 من اللائحة التنفيذية لضريبة القيمة المضافة)، يهدف إلى تجنب الازدواج الضريبي عند المتاجرة في السلع المنقولة المستعملة المؤهلة (مثل: السيارات المستعملة، الإلكترونيات والآلات المستعملة، المجوهرات والتحف) عند شرائها من أفراد طبيعيين (مستهلكين) أو جهات غير خاضعة للضريبة لم تقم بخصم ضريبة مدخلات عنها.
تُعد فاتورة الشراء هي المستند النظامي الإلزامي لإثبات "التكلفة التاريخية الفعلية للشراء" وربطها برقم الهيكل أو الرقم التسلسلي. وبدون هذا التوثيق الرسمي في المنصة، يتعذر تطبيق هامش الربح أمام مفتشي الهيئة.
لا تُفرض نسبة 15% على إجمالي سعر البيع، بل فقط على هامش الربح الإجمالي:
(سعر البيع - سعر الشراء الأصلي)
وتُحسب الضريبة المستحقة بالصيغة: (هامش الربح × 15) ÷ 115.
بمجرد استدعاء السلعة في شاشة الفوترة، يستحضر النظام تكلفة الشراء تلقائياً ويحسب الضريبة على الهامش حصراً، مع إصدار فاتورة نظامية متوافقة لا تُظهر تفاصيل الضريبة للعميل التزاماً باشتراطات الهيئة.
سجل فواتير المشتريات والمصروفات
يعرض السجل كافة فواتير الموردين والمصروفات المسجلة مع رقم فاتورة المورد، اسم المورد، التاريخ، المبالغ قبل الضريبة، ضريبة القيمة المضافة، وحالة السداد.
انقر على الصورة لتكبيرها بالحجم الكامل
يتيح زر الإجراءات () في نهاية كل صف في جدول المشتريات تنفيذ العمليات المناسبة وفقاً لحالة الفاتورة (مسودة أو معتمدة وموثقة):
-
تحرير المستند (Edit): إعادة فتح نموذج الفاتورة للتعديل على الأصناف، الكميات، أسعار التكلفة، بيانات المورد، خيارات الدفع أو طريقة الاستلام قبل التثبيت النهائي.
-
اعتماد وتوثيق الفاتورة / إرسال للاعتماد: ترحيل الفاتورة نهائياً إلى القيود اليومية المحاسبية، واستهلاك وحدة من رصيد باقة الفواتير، وتوليد الرقم التسلسلي المرجعي الثابت وتأثيرها على المخزون وحساب المورد وضريبة المدخلات.
-
حذف (Delete): حذف المسودة نهائياً مع نافذة تأكيد لمنع الحذف بالخطأ، دون أن يترتب عليها أي قيد محاسبي أو استهلاك لأي رصيد.
-
سجل التدقيق والتتبع (Audit Trail): استعراض هوية المستخدم الذي أنشأ المسودة، مع الطابع الزمني للإنشاء باليوم والساعة.
-
معاينة الفاتورة (View): استعراض شاشة التفاصيل الرسمية للفاتورة بكافة بنودها، المستودع المستلم، التكاليف، وحساب المورد.
-
طباعة / تحميل PDF: طباعة الفاتورة أو تنزيلها بصيغة PDF معتمدة لأغراض الأرشفة الورقية والمطابقة مع المورد والمراجع المالي.
-
إشعار مدين - مرتجع للمورد (Debit Note): إصدار إشعار مردودات مشتريات مرتبط بالفاتورة لإرجاع بضاعة تالفة أو غير مطابقة، مما يخفض رصيد المورد ويعكس قيد المخزون وضريبة المدخلات.
-
سجل السداد والتدقيق (Payment History): فتح نافذة تفاعلية تكشف كافة سندات الصرف المرتبطة بهذه الفاتورة، تواريخ السداد، وسائل الدفع، والمبلغ المتبقي بذمة المنشأة.
-
سجل التدقيق والتتبع (Audit Trail): سجل رقابي متكامل يوثق مسار الفاتورة منذ إنشائها واعتمادها وسندات الصرف والإشعارات المرتبطة بها لضمان الشفافية.
إدخال فاتورة مورد وبنود التكلفة (Purchase Editor)
عبر شاشة /purchases/create، يُسجل المستخدم بيانات الفاتورة مع خيارين مرنين لأسلوب الإدخال يناسبان طبيعة المعاملة: الإدخال السريع للمصروفات والضريبة، أو الإدخال الاحترافي لمشتريات البضاعة وتفاصيل المخزون (حصرياً في الحساب الشامل)، مع تحكم كامل في بنود التكاليف وطرق وتوزيعات السداد:
انقر على الصورة لتكبيرها بالحجم الكامل
خيارات نمط إدخال فاتورة الشراء (Purchase Entry Modes):
مرونة تناسب المصروفات وتجارة البضائعالإدخال السريع (Quick Entry)
إدخال الإجمالي وحساب المصروف فقطخيار ذكي ومباشر لإثبات فواتير المصروفات التشغيلية والخدمات اليومية بأسرع طريقة دون الحاجة لإنشاء أصناف مخزنية أو اختيار مستودعات:
-
الاعتماد على الإجمالي فقط: يكتفي المستخدم بكتابة إجمالي الفاتورة (سواء شاملاً لضريبة القيمة المضافة 15% أو غير شامل)، ويحتسب النظام الضريبة والمبلغ الصافي تلقائياً.
-
التوجيه المباشر لحساب المصروف: اختيار حساب المصروف مباشرة من شجرة الحسابات (مثل فواتير الكهرباء، إيجارات المقار، الاتصالات، الصيانة، الدعاية والتسويق، الوقود) مع تدوين وصف المصروف.
-
استرداد ضريبة المدخلات فورياً: تُثبت ضريبة المدخلات 15% تلقائياً في خانة المشتريات بإقرار هيئة الزكاة والضريبة والجمارك (ZATCA) لخصمها من ضريبة المبيعات دون تأخير.
-
بدون حركة مخزنية: لا يُؤثر المستند على كميات المستودعات أو كلفة البضاعة، بل يُثبت كقيد مصروفات مباشر في قائمة الدخل.
الإدخال الاحترافي (Professional Entry)
إدخال المخزون والأصناف وتفاصيل التكلفةمخصص لإدارة مشتريات البضائع والمخزون وسلاسل الإمداد المتكاملة للمنشآت التجارية والتوزيع والتصنيع:
-
إدخال المخزون بنداً بنداً: تسجيل الأصناف برقم الباركود والاسم، تحديد الكميات المشتراة، وحدات القياس، سعر تكلفة الوحدة، والخصومات على مستوى كل بند.
-
تحديث أرصدة المستودعات ومتوسط التكلفة: إضافة الكميات للمستودع المحدد وتحديث متوسط التكلفة المرجح (WAC) آلياً لحساب تكلفة البضاعة المباعة (COGS) بدقة.
-
مرونة الاستلام (مباشر أو GRN): إمكانية الاستلام الفوري المباشر للمخزون أو ربط الفاتورة بمذكرة استلام مخزنية (GRN) للمطابقة الثلاثية (PO - GRN - Invoice).
-
تكامل القيود والذمم الدائنة: توليد القيود المحاسبية الدقيقة للمخزون كأصل متداول، وإثبات التزام المورد الدائن، وضريبة القيمة المضافة المستردة.
خيار الإدخال الاحترافي (المخزون وتفاصيله) متوفر حصرياً للمنشآت المفعل لديها الحساب الشامل؛ نظراً لمتطلباته الرقابية المرتبطة بإدارة المستودعات المتعددة، كتالوج الأصناف، واحتساب تكاليف المخزون المستمرة وحركة البضاعة المباعة (COGS). بينما يتيح الإدخال السريع لجميع الحسابات إثبات المصروفات التشغيلية والمدخلات الضريبية بسهولة تامة بمجرد إدخال المبالغ الإجمالية.
الخصائص والإمكانيات المتقدمة في محرر المشتريات:
تقسيم الفاتورة إلى دفعات متعددة (Split Payments)
يتيح النظام سداد الفاتورة الواحدة عبر عدة طرق دفع مجتمعة في نفس اللحظة؛ فيمكن مثلاً سداد جزء نقداً من الصندوق، وجزء عبر تحويل بنكي مع تسجيل الرقم المرجعي للحوالة، وجزء عبر بطاقة ائتمانية أو مدى، مع ربط كل جزء بالخزينة أو الحساب البنكي المختص وتوليد قيود التسوية آلياً.
حالات السداد: مدفوع بالكامل، جزئي، أو آجل
- مسددة بالكامل (Paid): تسوية قيمة الفاتورة فورياً مع توليد سند الصرف وخصم المبلغ من رصيد الخزينة/البنك.
- مسددة جزئياً (Partial): دفع دفعة أولى وتثبيت المبلغ المتبقي كذمة دائنة آجلة في حساب المورد تتابع عبر سندات الصرف اللاحقة.
- آجلة بالكامل (Unpaid / Credit): ترحيل كامل قيمة الفاتورة لحساب المورد الآجل مع تحديد تاريخ الاستحقاق.
طريقة الاستلام المخزني (Direct Receipt vs. GRN)
خاصة بنمط الإدخال الاحترافي (المخزون):
- استلام مباشر (Direct Receipt): إضافة الكميات فورياً للمستودع المحدد وتحديث متوسط التكلفة لحظة الاعتماد.
- إذن استلام مستودعي (GRN): ربط الفاتورة بمذكرة استلام مخزنية لضمان المطابقة الثلاثية للمشتريات (PO - GRN - Invoice) ومنع أي فروقات جردية.
التمييز بين الأصناف المخزنية والمصروفات التشغيلية
إمكانية اختيار بنود أصناف مستودعية مربوطة بكتالوج الأصناف (لتحديث كميات المستودع وتكلفة المخزون في الحساب الشامل)، أو اختيار حساب مصروف تشغيلي مباشرة من شجرة الحسابات (إيجارات، كهرباء، شحن، دعاية) ليتم ترحيله لقائمة الدخل فورياً.
استخراج الفواتير بالذكاء الاصطناعي والرقم المرجعي
دعم مسح وقراءة فواتير الموردين (PDF أو صورة) بالذكاء الاصطناعي وتعبئة بيانات المورد والرقم الضريبي والبنود تلقائياً في كلا النمطين، مع حقل إلزامي لتدوين رقم فاتورة المورد المرجعي (Vendor Invoice Ref) لضمان المضاهاة أثناء المراجعة والفحص الضريبي.
مسار التدقيق وسجل الدفعات (Audit Trail & Payments)
توفر المنصة نوافذ منبثقة تفاعلية لكل فاتورة تتيح تتبع تاريخ تعديلاتها والدفعات المسددة عليها:
مسار التدقيق (Document Audit Trail)
سجل زمني يوثق: من قام بإنشاء الفاتورة، تاريخ الاعتماد، وأي تعديل طرأ عليها، لضمان أعلى معايير الشفافية المالية.
سجل الدفعات (Payment History)
عرض كافة سندات الصرف المرتبطة بهذه الفاتورة وتاريخ كل دفعة والرصيد المتبقي بذمة المنشأة لصالح المورد.
شروط استرداد ضريبة المدخلات وفق لوائح ZATCA
الشروط النظامية لخصم ضريبة المدخلات:
- أن تكون الفاتورة صادرة من مورد مسجل في ضريبة القيمة المضافة بالمملكة ولديه رقم ضريبي ساري المفعول (15 خانة).
- أن تكون المشتريات مرتبطة مباشرة بمزاولة النشاط الاقتصادي وتوليد إيرادات خاضعة للضريبة.
- الاحتفاظ بالفاتورة الضريبية الأصلية الورقية أو الإلكترونية لمدة 5 سنوات للرجوع إليها عند الفحص الضريبي.
القيود المحاسبية التلقائية لفاتورة المشتريات
الأسئلة الشائعة حول فواتير المشتريات
هل يمكن تسجيل فاتورة مصروف دون وجود رقم ضريبي للمورد؟
نعم، يمكنك تسجيل الفاتورة كمصروف عادي ولكن يتم تحديد نسبة الضريبة كـ (0% أو غير خاضع)؛ حيث لا يمكن استرداد أي ضريبة مدخلات من هيئة الزكاة إلا إذا كان المورد مسجلاً رسمياً ومصدراً لفاتورة ضريبية نظامية.
ما الفرق بين الإدخال السريع والإدخال الاحترافي؟ ولماذا يتطلب الأخير الحساب الشامل؟
الإدخال السريع مخصص للمصروفات والنفقات التشغيلية والخدمات؛ حيث يُدخل المستخدم المبلغ الإجمالي والضريبة وحساب المصروف فقط دون تتبع أصناف أو كميات، وهو متاح لجميع الحسابات لإثبات المصروف واسترداد ضريبة المدخلات فورياً.
أما الإدخال الاحترافي فيعتمد على إدخال المخزون وتفاصيله (الأصناف، الكميات، تكلفة الوحدة، وتحديد المستودع وسندات GRN)، وهذا الخيار متوفر حصرياً في باقة الحساب الشامل نظراً لارتباطه المباشر بإدارة المستودعات والجرد المستمر واحتساب تكلفة البضاعة المباعة (COGS).
كيف تُعالج مردودات المشتريات إذا أرجعنا بضاعة للمورد؟
يتم تسجيل إشعار مدين / مردودات مشتريات مرتبط بالفاتورة الأصلية، ليقوم النظام بتخفيض التزام المورد وعكس ضريبة المدخلات وتخفيض رصيد المخزون بالقيمة الدقيقة.
هل ترغب في تسجيل فاتورة مشتريات جديدة؟
سجل فواتير مورديك واضمن استرداد ضريبتك في إقرار ZATCA القادم.